Droits = barème appliqué à (montant − abattement). Exemple vérifié : don de 115 932 € entre frère et sœur → abattement 15 932 € → base 100 000 € → droits 42 557 € (24 430 × 35 % + 75 570 × 45 %).
Un abattement qui se renouvelle tous les 15 ans
Chaque abattement s'applique par donateur et par bénéficiaire, et se reconstitue entièrement tous les 15 ans. Un parent peut ainsi donner 100 000 € à chacun de ses enfants, attendre 15 ans, puis recommencer sans droits à payer sur ce nouveau montant. Au-delà de l'abattement, un barème progressif ou un taux fixe s'applique selon le lien de parenté.
Comment l'utiliser ?
- Indiquez le montant transmis.
- Sélectionnez le lien de parenté entre le donateur et le bénéficiaire.
- Lisez les droits dus, l'abattement appliqué et le montant net réellement transmis.
Abattements et barèmes par lien de parenté
| Lien | Abattement | Taxation au-delà |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € | Barème 5 % à 45 % |
| Époux / Pacs | 80 724 € | Barème 5 % à 45 % |
| Petit-enfant | 31 865 € | Barème 5 % à 45 % |
| Arrière-petit-enfant | 5 310 € | Barème 5 % à 45 % |
| Frère / sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % (seuil 24 430 €) |
| Neveu / nièce | 7 967 € | 55 % fixe |
| Sans lien de parenté | Aucun | 60 % fixe |
Cas d'usage
- Anticiper une transmission de patrimoine de son vivant.
- Optimiser le calendrier de donations successives sur plusieurs périodes de 15 ans.
- Comparer le coût fiscal selon le bénéficiaire choisi.
Erreurs fréquentes
- Oublier que l'abattement se compte par parent : un enfant peut recevoir 100 000 € de chaque parent, soit 200 000 € au total en franchise de droits.
- Ignorer le rappel fiscal des 15 ans : une donation antérieure au même bénéficiaire dans les 15 ans réduit l'abattement disponible.
- Confondre le barème frère/sœur avec celui en ligne directe : les taux et seuils sont différents (35 %/45 % contre le barème progressif à 7 tranches).
Compatibilité
Fonctionne sur mobile, tablette et ordinateur, sans inscription. Pour l'impôt sur le revenu, voyez la calculatrice d'impôt sur le revenu.
Source : impots.gouv.fr / service-public.fr, barèmes et abattements des droits de donation 2026. Vérifié le 22 septembre 2026.